出納挪用9000多萬(wàn)，13家IPO排隊(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)違規(guī)五花八門

2020年4月29日晚上，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布對(duì)13家IPO排隊(duì)企業(yè)的監(jiān)管決定書，其中1家被采取36個(gè)月內(nèi)不受理股份發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施，12家被采取出具警示函監(jiān)管措施。此前的4月24日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)根據(jù)2019年現(xiàn)場(chǎng)檢查情況對(duì)部分申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板*企業(yè)進(jìn)行分類處理的情況，其中提到：對(duì)1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個(gè)月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施；對(duì)12家企業(yè)（其中6家已撤回申請(qǐng)終止審查）采取出具警示函的監(jiān)管措施。這13份監(jiān)管措施決定書的批量公布，把這13家公司公之于眾。

廈門雅迅網(wǎng)絡(luò)股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在軟件研發(fā)收入確認(rèn)缺乏充分依據(jù)、銷售發(fā)貨時(shí)間與出庫(kù)時(shí)間矛盾、部分客戶銷售回款資金來(lái)源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方、高管通過(guò)員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金等問(wèn)題。

新中冠智能科技股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不謹(jǐn)慎、采購(gòu)返利確認(rèn)依據(jù)不充分、部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、未披露代收貨款事項(xiàng)等問(wèn)題。

四川菊樂(lè)食品股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在分公司出納挪用公司資金發(fā)生額累計(jì)達(dá)9577.89萬(wàn)元且首次申報(bào)稿未披露該事項(xiàng)、貨幣資金披露不實(shí)、內(nèi)控制度存在重大缺陷、返利計(jì)提不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

揚(yáng)州日興生物科技股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在部分客戶銷售回款資金來(lái)源于發(fā)行人、關(guān)聯(lián)方及供應(yīng)商，部分業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)系統(tǒng)日志中存在大量刪除、修改記錄，開具無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)，實(shí)際控制人向核心技術(shù)人員轉(zhuǎn)賬，未披露第三方回款，成本、費(fèi)用相關(guān)內(nèi)控不健全等問(wèn)題。

一力制藥股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在銷售返利不規(guī)范、宣傳推廣費(fèi)用管理不規(guī)范等問(wèn)題。

海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在部分項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理相關(guān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、未如實(shí)披露受限貨幣資金等問(wèn)題。

江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在如下問(wèn)題：2016-2018年大量更改銀行流水對(duì)手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來(lái)情況；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購(gòu)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購(gòu)未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

江蘇長(zhǎng)齡液壓股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在未披露與第三方進(jìn)行資金拆借、未披露開具并背書無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)等問(wèn)題。

江蘇劍牌農(nóng)化股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常、以相同票據(jù)向客戶退款并收回、委托加工物資未按加工單位單獨(dú)核算等問(wèn)題。

安徽揚(yáng)子地板股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在提前確認(rèn)工程收入、經(jīng)銷模式收入內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行、運(yùn)輸費(fèi)用跨期確認(rèn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在缺陷等問(wèn)題。

廣東華冠新型材料股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在個(gè)別客戶類型及供應(yīng)商信息披露錯(cuò)誤、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、部分固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、部分期間費(fèi)用確認(rèn)和披露不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在部分金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分、個(gè)別違約債券會(huì)計(jì)核算前后不一致等問(wèn)題。

廣東粵海飼料集團(tuán)股份有限公司

經(jīng)查，我會(huì)發(fā)現(xiàn)你公司在申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確、銀行存款余額披露不準(zhǔn)確、非流動(dòng)資產(chǎn)—上市費(fèi)用核算不準(zhǔn)確等問(wèn)題。